Куап .ру - Статья "Влияние переоценки депозита АСВ на прибыль ВТБ в 2014 году"

Поддержите наш проект!



Руб.:

Наши рассылки

Архив рассылки

Наша статистика

  • российских банков - 857,
    в том числе НКО - 51
  • украинских банков - 172
  • белорусских банков - 39
  • Балансы (101 форма), нормативы (135 форма) и капитал (123 и 134 формы) доступны
    на 1 октября 2017 г.
  • Доходы (102 форма) доступны
    на 1 октября 2017 г.

Влияние переоценки депозита АСВ на прибыль ВТБ в 2014 году

17 марта 2015 г.

Группа ВТБ за 2014 год смогла избежать убытка во многом за счет строки «Government grant from Deposit Insurance Agency» на сумму 99,2 млрд. руб. в отчете о прибылях или убытках (для сравнения – вся прибыль банка за 2013 год равнялась 100,5 млрд. руб.) Разберемся, что же имелось в виду?

В консолидированной отчетности Группы ВТБ (далее – «ВТБ», включая «Банк Москвы») в отчете о прибылях и убытках(1) напротив этой строки стоит ссылка на примечание 23. В нем указано, что в декабре 2014 года депозит АСВ, полученный в рамках финансового оздоровления «Банка Москвы» был пролонгирован на 5 лет (до сентября 2026 года по той же ставке 0,51% годовых)(1a). Это является изменение существенных условий договора согласно требованиям Стандарта МСФО №9(2), п. 3.3.2, такое изменение должно быть связано с повторным признанием обязательства по депозиту. Пролонгированный депозит был оценен ВТБ по справедливой стоимости – то есть сумма денежных потоков, которые ВТБ должен выплатить по этому депозиту, была дисконтирована по рыночной ставке (14,06%), и стала существенно меньше, чем реальная величина обязательства (банк и ранее оценивал этот депозит по справедливой стоимости, так что разница просто увеличилась).

Действительно, имея обязательство вернуть 176,9 млрд. руб. (стоимость депозита 166,9млрд. руб. + проценты, которые накопятся до 2026 года), можно вложить 67,7 млрд. руб. под 14,06% - и к сентябрю 2026 иметь 176,9 млрд. руб. на погашение депозита. Депозит будет переоцениваться по справедливой стоимости (см. п. 4.2.1а IFRS 9 – постепенно она будет приближаться к сумме обязательств ВТБ) и в отчетности ВТБ будет отражаться убыток от его переоценки. В случае досрочного погашения депозита или его части, ВТБ также отразит в отчетности убыток(1c).

Таким образом, эта переоценка отражает величину упущенной выгоды АСВ от предоставления кредита на спасение Банка Москвы и является выражением меры государственной поддержки банка.

(1) Отчетность Группы ВТБ за 2014 год - http://www.vtb.ru/upload/iblock/f9a/VTB%20Financials_YE_2014.pdf
(1a) In September 2011, “Bank of Moscow”, OJSC received a RUR 294.8 billion deposit from the related party DIA at 0.51% p.a. maturing in 10 years under the plan of support (the “Plan”) of “Bank of Moscow”, OJSC approved by the CBR and the DIA. During the fourth quarter 2014, the DIA agreed to the deposit extension due to adverse effects of the current political and macro-economic environment on “Bank of Moscow”, OJSC and its clients, which in turn influenced the execution of the Plan. In December 2014, the CBR and the DIA approved the extension of the deposit until September 2026 at 0.51% p.a.
(1b) The Group accounted for this extension as de-recognition of the previously existing deposit with the carrying amount of RUR 166.9 billion and the recognition of the new deposit at its estimated fair value of RUR 67.7 billion in accordance with financial instrument modification accounting rules. The Group estimated the fair value using deemed market rate of 14.06% determined based on market information for government debt instruments of similar maturity, including yields on OFZ, modified, as appropriate, to account for the estimated credit spread the Group. The Group recognized the difference in the amount of RUR 99.2 billion between the carrying amount of the previously existing deposit and the estimated fair value of the new deposit as a gain in its consolidated income statement in accordance with the government grant accounting rules...
(1c) Under the terms of the deposit agreement, if certain reference distressed assets perform better than originally anticipated, the Group is required to repay a corresponding part of the deposit. For the year ended 31 December 2014, the Group recognized losses from early repayment of deposit in the amount of RUR 1.1 billion (for the year ended 31 December 2013: RUR 3.7 billion) included in Gains net of losses / (losses net of gains) arising from extinguishment of liability in the accompanying consolidated income statement.
(2) IFRS 9, “Финансовые инструменты” - http://kuap.ru/docs/ifrs/2013/ru/ifrs9.pdf
IFRS 9, p. 3.3.2 – Обмен между существующими заемщиком и кредитором долговыми инструментами, условия которых существенно различаются, должен отражаться в учете как погашение первоначального финансового обязательства и признание нового финансового обязательства. Аналогичным образом, значительное изменение условий существующего финансового обязательства или его части (независимо от того, связано это изменение с финансовыми трудностями должника или нет) следует учитывать как погашение первоначального финансового обязательства и признание нового финансового обязательства.
Комментарии:  7


3дравствуйтe YважаеMый коллeга(31 октября 2017 г., 20:42:57) #1
3дравствуйтe Уважaемый Koллега Вы просили извещать Вас об акциях на нашем сайте. Последние дни низких цен! Ссылки с 2000 сайтов + 10000 объявлений = БОЛЬШАЯ СКИДКА !!! Подробности Hа сaйте: PROPISUN.RU
Здравствуйтe Уважаемый коллега(7 ноября 2017 г., 13:59:43) #2
3драBствуйтe УBажаемый коллегa 05 ноября, поисковая системах Яндекс, в очередной раз, обновила ТИЦ. И в очередной раз, у наших клиентов показатели ТИЦ повысились. Средний рост ТИЦ у наших клиентов составил - 27.6 Вы просили извещать Вас об акциях на нашем сайте. Последние дни низких цен! Ссылки с 2000 сайтов + 10000 объявлений = БОЛЬШАЯ СКИДКА !!! Мы Пропишем Ваш сайте в поисковых системах и поможем сэкономить деньги! Пoдробности на cайте: http://red222.ru/14900.htm
Уведомление(20 ноября 2017 г., 11:06:19) #3
Здравствуйте Уважаемый владелец сайта kuap.ru Уведомляем Вас, что до Нового Года осталось Всего несколько недель! Новый год – это праздник добра, мечты, новой жизни, а также, это время больших продаж и высоких прибылей. По статистике портала Яндекс.Маркет, в ноябре, уровень продаж и заказов в Российском сегменте интернет-магазинов и сайтов-услуг, вырос на 30 % по сравнению с октябрем. Мы надеемся что Вы отметили данный рост на своем сайте. Если нет, значит Вашему сайту, трагически не хватает рекламы. Для тех кто хочет срочно прорекламировать свой сайт, С 20 ноября по 3 декабря мы проводим акцию низких цен! Всего за 500 рублей, Вы получите 1. ссылки с 500 сайтов 2. более 2500 объявлений на форумах Не упустите свой шанс!!! Подробнее об акции читайте здесь: red222.ru/14900.htm
how long does it take to lose weight on meth (21 ноября 2017 г., 02:23:02) #4
Eat and lose weight in 15 days: https://sites.google.com/site/weightlossluxury/how-to-lose-weight-fast---36-ways-to-burn-fat-for-quicker-weight-loss For Google: coffee help me lose weight how to stay motivated and lose weight anna nicole smiths weight loss anna nicole smith weight loss before and after exercise program to lose weight for beginners vegetarian diet plan to lose weight in 2 weeks antidepressants that can help you lose weight final trim weight loss ingredients sleeve weight loss surgery before after
У Вас осталось 7 дней(27 ноября 2017 г., 19:07:28) #5
Здравствуйте Уважаемый владелец сайта kuap.ru Предупрежденаем Вас, что Новый Год не за горами! Новогодний ажиотаж уже начался. По статистике от Яндекс.Маркет, за прошедшую неделю уровень продаж и заказов в Российском сегменте интернет-магазинов и сайтов-услуг, снова вырос, аж на на 8 % по сравнению с позапрошлой неделей. А на Вашему сайте по-прежнему тишина и покой? Если да, то срочно заказывайте рекламу. Для тех кто хочет дешево прорекламировать свой сайт, С 20 ноября по 3 декабря мы проводим акцию низких цен! До конца акции от нашего сайта осталось Всего 7 дней! Всего за 500 рублей, Вы получите 1. ссылки с 500 сайтов 2. более 2500 объявлений на форумах Не упустите свой шанс!!! Подробнее об акции читайте здесь: red222.ru/14900.htm
Оповещение(4 декабря 2017 г., 20:08:20) #6
Здравствуйте Уважаемый владелец сайта kuap.ru В 2015 году, Яндекс официально объявил войну платным ссылкам. За 2016 год, более 100 000 сайтов попали под санкции Яндекса за приобретение ссылок на биржах. Именно на БИРЖАХ!!! Вы все ещё покупаете ссылки на бирже? - Тогда Яндекс идет к Вам! Как избежать проблем и защитить сайт, читайте здесь: red222.ru/14700.htm
Удаление сайтов из поиска(11 декабря 2017 г., 18:42:54) #7
Здравствуйте Уважаемый владелец сайта kuap.ru 9 декабря Яндекс обновил поисковую выдачу. После обновления, из поиска Яндекса было удалено более 5000 сайтов, за использование покупных ссылок. Скорее всего это "большая чистка" и до Нового Года, Яндекс "Накажет" еще несколько тысяч сайтов. Советуем проверить Ваш сайта на наличие в поисковой выдаче Яндекса. Если Вы продвигаете свой сайт с помощью покупных ссылок, Советуем от них отказаться и перейти на ссылки с форумов и прочих открытых источников, т.к. ссылки с форумов являются более естественными. Если Вы не готовы резко отказаться от покупных ссылок, Советуем Вам Разбавить Ссылочный профиль Вашего сайта, за счет ссылок с форумов. так Вы сможете, хоть Как то обезопасить Ваш сайт. Ссылки с форумов Вы можете заказать у нас. Оплата производится только После выполнения заказа. Мы работаем с февраля 2017 Года и более 1000 человек уже выбрали нас для продвижения. Не рискуйте Здоровьем Вашего сайта и постарайтесь как можно быстрее разбавить его Ссылочный профиль, ссылками с форумов. Как избежать проблем и защитить сайт, читайте здесь: red222.ru/14700.htm

Добавить комментарий

- обязательное для заполнения поле. Введите, пожалуйста, код с картинки в расположенное ниже текстовое поле, чтобы мы могли убедиться, что Вы не бездушный поисковый робот: