kuapru писал(а):Нет, РЕПО с ЦБ должно так же выглядеть - бумаги переходят с 501-503 на 50118-50318, увеличивается кэш и 32901. Если бы реповали клиентские бумаги, возникло бы обязательство на 437/8 счете...
Из оставшихся идей - на 32901 все же может отражаться какое-либо привлечение от ЦБ, кроме РЕПО.
Надо вывести остатки по новому счету по учету РЕПО - 91411, по-моему - он может помочь
А разве необходимость перевода на балансовые счета бумаг взятых в репо, чтобы потом отдать их в репо, не зависит от учетной политики банка? Наша бухгалтерия уверяла, что это так. На 91411 ничего нет
Upd. Счет наверное имелся в виду не 91411, а 91419. На нем остаток вырос до 401 млрд с 24 млрд. И судя по разъяснениям ЦБ по поводу учета сделок, когда в репо передаются бумаги полученные по репо, у ВТБ было именно репование клиентскими
Из методических рекомендаций ЦБ по бух учету договоров РЕПО №215-Т:
"3.2. При совершении первоначальным покупателем операций с ценными бумагами, полученными по договору репо 1, бухгалтерский учет таких операций осуществляется следующим образом.
3.2.1. Передача ценных бумаг (части ценных бумаг) по договору репо 2:
дебет внебалансового счета N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" (на сумму требования по обратной поставке ценных бумаг)
кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
Получение денежных средств:
дебет балансового счета по учету расчетов или балансового счета по учету денежных средств
кредит соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств (лицевой счет "Обязательство по возврату денежных средств по договору репо 2").
Стоимость ценных бумаг, переданных по договору репо 2, учитывается на внебалансовом счете N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" до исполнения обязательств по второй части договора репо 2 (кроме случая, описанного в подпункте 3.5.2 пункта 3.5 настоящей главы).
3.5.2. Если ценные бумаги (часть ценных бумаг), полученные по договору репо 1, были переданы по договору репо 2, срок исполнения которого превышает срок исполнения договора репо 1, на стоимость ценных бумаг, имеющихся у первоначального покупателя (в том числе приобретенных в дату исполнения второй части договора репо 1) и учитываемых на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, соответствующих переданным по договору репо 2 и учитываемым на внебалансовом счете N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе", осуществляется бухгалтерская запись:
дебет балансового счета по учету ценных бумаг, переданных без прекращения признания
кредит балансового счета по учету вложений в ценные бумаги соответствующей категории, с которого осуществляется обратная поставка ценных бумаг.
Одновременно требование по обратной поставке соответствующих ценных бумаг по договору репо 2 списывается с внебалансового счета N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" в корреспонденции со счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"."