ВТБ (1000) Перейти к отчетности банка

В этот же топик, наверное можно добавить сообщение по пролонгации кредита АСВ.
Но у меня другой вопрос. Судя по отчетности на 01.03. второй транш валюты от размещения облигаций Роснефти мог быть конвертирован/передан за счет ВТБ, который нарастил задолженность по валютному РЕПО с ЦБ ~5 млрд долл. и кредитный портфель Юл в валюте в аналогичном объеме.
Учитывая, что собственный портфель ВТБ не изменился, по-видимому, бумаги Роснефти были получены им через РЕПО (или одолжены). Не могу разобраться в последнем, через какие счета ВТБ мог поставить их на баланс или возможно провернуть операцию без этого?

Ссылка на заметку про пролонгацию: http://kuap.ru/articles/10606/

Банк нарастил остатки на 47002, через который отражается РЕПО с ЮЛ, а также 32901 (привлечение от ЦБ) примерно на 300 млрд. руб. каждый.
Полученные от ЮЛ в залог бумаги в балансе не отражаются (так было бы только в случае, если банк после получения бумаг передал бы их в залог кому-либо еще, как было с Открытием (2209) на 01.01.2015 - появился бы остаток на 438-х счетах).

Вопрос - как банк смог привлечь средства на 32901, не увеличив портфель бумаг? - для меня пока неясен, если будут предположения - рад выслушать.
Где отражается залог, под который было привлечение? Он, как я понимаю, должен быть по балансу на счетах ценных бумаг в сумме не меньше, чем привлечение.
Приглашаю к обсуждению)

P.S. Обратите внимание на существенное снижение кредитов банкам-нерезидентам (правда, они на счетах "свыше 3 лет", но это ни о чем не говорит - средства могут быть и короткими, такое возможно при ежедневной пролонгации кредитов овернайт).
Также выросли на 100 млрд. руб. остатки на 47802 в валюте, но по идее, с бумагами это связано быть не должно - скорее выкуп каких-то кредитов.

Разве РЕПО с Банком России не есть передача бумаг кому-либо еще? то есть это не поставит их на баланс по аналогии с Открытием?
РЕПОваться в ЦБ вполне можно и клиентскими бумагами, поэтому портфель не вырос.
Тоже смотрел крупные изменения по счетам и особых идей не возникло.
Из интересного также: ВТБ, по-видимому, в декабре получил от ЦБ "антикризисный" депозит на 500 млрд по ставке ~20%, который вернул в январе.

Нет, РЕПО с ЦБ должно так же выглядеть - бумаги переходят с 501-503 на 50118-50318, увеличивается кэш и 32901. Если бы реповали клиентские бумаги, возникло бы обязательство на 437/8 счете...

Из оставшихся идей - на 32901 все же может отражаться какое-либо привлечение от ЦБ, кроме РЕПО.

Надо вывести остатки по новому счету по учету РЕПО - 91411, по-моему - он может помочь

Нет, РЕПО с ЦБ должно так же выглядеть - бумаги переходят с 501-503 на 50118-50318, увеличивается кэш и 32901. Если бы реповали клиентские бумаги, возникло бы обязательство на 437/8 счете...

Из оставшихся идей - на 32901 все же может отражаться какое-либо привлечение от ЦБ, кроме РЕПО.

Надо вывести остатки по новому счету по учету РЕПО - 91411, по-моему - он может помочь

А разве необходимость перевода на балансовые счета бумаг взятых в репо, чтобы потом отдать их в репо, не зависит от учетной политики банка? Наша бухгалтерия уверяла, что это так. На 91411 ничего нет

Upd. Счет наверное имелся в виду не 91411, а 91419. На нем остаток вырос до 401 млрд с 24 млрд. И судя по разъяснениям ЦБ по поводу учета сделок, когда в репо передаются бумаги полученные по репо, у ВТБ было именно репование клиентскими

Из методических рекомендаций ЦБ по бух учету договоров РЕПО №215-Т:
"3.2. При совершении первоначальным покупателем операций с ценными бумагами, полученными по договору репо 1, бухгалтерский учет таких операций осуществляется следующим образом.
3.2.1. Передача ценных бумаг (части ценных бумаг) по договору репо 2:
дебет внебалансового счета N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" (на сумму требования по обратной поставке ценных бумаг)
кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
Получение денежных средств:
дебет балансового счета по учету расчетов или балансового счета по учету денежных средств
кредит соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств (лицевой счет "Обязательство по возврату денежных средств по договору репо 2").
Стоимость ценных бумаг, переданных по договору репо 2, учитывается на внебалансовом счете N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" до исполнения обязательств по второй части договора репо 2 (кроме случая, описанного в подпункте 3.5.2 пункта 3.5 настоящей главы).

3.5.2. Если ценные бумаги (часть ценных бумаг), полученные по договору репо 1, были переданы по договору репо 2, срок исполнения которого превышает срок исполнения договора репо 1, на стоимость ценных бумаг, имеющихся у первоначального покупателя (в том числе приобретенных в дату исполнения второй части договора репо 1) и учитываемых на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, соответствующих переданным по договору репо 2 и учитываемым на внебалансовом счете N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе", осуществляется бухгалтерская запись:
дебет балансового счета по учету ценных бумаг, переданных без прекращения признания
кредит балансового счета по учету вложений в ценные бумаги соответствующей категории, с которого осуществляется обратная поставка ценных бумаг.
Одновременно требование по обратной поставке соответствующих ценных бумаг по договору репо 2 списывается с внебалансового счета N 91419 "Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе" в корреспонденции со счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"."