ck писал(а):Добрый день!
Методика группировки 101 формы kuap предполагает, помимо прочего, расчет величины "собственных средств". Полагаю, ни для кого не секрет, что данная цифра далеко не во всех случаях совпадает с капиталом по методике Банка России (134 форма, теперь еще и 123).
Я рассчитал "в лоб" на сколько велико это отклонение и прилагаю таблицу. В расчет включались все данные по капиталу с 2010 года, размещенные на сайте Банка России при условии, что исследуемый банк также раскрывает форму 101 с оборотами. Можно говорить о том, что в половине случаев расчеты по методикам kuap и формы 134 совпадают и отклонения незначительны. Тем не менее, в распределении присутствует хвост, свидетельствующий о том, что капитал, рассчитанный по форме 101 обычно занижен в сравнении со 134 формой. По всей видимости. это происходит из-за учета субординированных кредитов в составе капитала.
Я не силен в бухучете, есть ли способы включения субордов в расчет капитала по 101 форме? Это позволит значительно улучшить расчет капитала по 101 форме: если убрать левый хвость, можно будет говорить о 90-95% совпадении и прочее можно принять за стат. отклонения. Могу в помощь предоставить методику расчета или оперативно прикинуть капитал при включении в его состав прочих масок счетов, Вы мне их только скажите.
Проблемы в следующем. Суборд в бухучете обычно отражается как депозит ЮЛ (нерезидента или резидента), либо как МБК. Теоретически можно выделить сумму из ф. 134 в отдельную строку баланса (хотя это непросто - суборд в 134 форме амортизируется, когда остается меньше 5 лет), однако непонятно, из какой статьи его вычесть? Ситуаций, когда у банка есть депозиты ЮЛ и МБК свыше 3 лет (то есть формально подходят под суборд) - масса.
В ряде случаев понятно, например, у 2888 явно длинное привлечение в рублях от ЮЛ-нерезидентов:
http://kuap.ru/banks/2888/balances/http://kuap.ru/banks/2888/reportings/capital/134/В большинстве случаев придется разбираться практически вручную. Теоретически можно, наверное, восстановить данные по новым субордам с 2010 года, когда начали публиковать ф. 134. Хотя неясно, как быть с амортизацией - амортизированный кусок оставить в срочных депозитах?
В общем, вопросов много, но идея интересная - готовы обсудить.
В рэнкингах есть возможность считать отношение чего-либо к капиталу по 134 форме - этого недостаточно или хотелось бы в каком-то другом виде эти данные использовать?